American Opportunity Tax Credit (AOTC) to ulga podatkowa, która daje studentom lub ich rodzicom możliwość zmniejszenia wydatków na naukę w college'u. Pomaga pokryć wydatki kwalifikowane. Koszty stałe i zmienne Koszt można sklasyfikować na kilka sposobów w zależności od jego charakteru. Jedną z najpopularniejszych metod jest klasyfikacja według kosztów stałych i kosztów zmiennych. Koszty stałe nie zmieniają się wraz ze wzrostem / spadkiem jednostek wielkości produkcji, podczas gdy koszty zmienne są zależne wyłącznie przez pierwsze cztery lata po ukończeniu szkoły średniej.
AOTC zapewnia ulgę w wysokości do 2500 USD ulg podatkowych od pierwszych 4000 USD kwalifikujących się wydatków na edukację oraz zwrot 40% lub 1000 USD, jeśli student nie jest winien żadnych podatków, z zastrzeżeniem dochodu. pracownik otrzymuje zapłatę za swoje usługi lub pracę, którą wykonuje dla organizacji lub firmy. Obejmuje to wynagrodzenie podstawowe, które pracownik otrzymuje, wraz z innymi rodzajami płatności naliczanymi w trakcie pracy, jakie ograniczenia. Kwalifikujące się wydatki na edukację obejmują materiały wymagane do czesnego i inne wydatki związane z zapisem studenta na studia.
Historia ulgi podatkowej American Opportunity
American Opportunity Tax Credit został wprowadzony w ramach sekcji American Recovery and Reinvestment Act z 2009 roku. Został wdrożony jako środek pomocy finansowej dla studentów, ponieważ amerykańskie kształcenie policealne stawało się coraz bardziej niedostępne.
Przed AOTC istniały dwie ulgi podatkowe na edukację pomaturalną - Lifetime Learning Credit i Hope Credit. AOTC zastąpiło Hope Credit, pomagając zwiększyć łączną i per capita kwoty ulg podatkowych dostępnych dla amerykańskich studentów.
Kwalifikowalność do ulgi podatkowej American Opportunity
US Internal Revenue Service zapewnia wytyczne dotyczące kwalifikowalności studentów do programu AOTC. Zazwyczaj studenci muszą spełniać następujące wymagania, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej:
- Dążyć do uzyskania stopnia naukowego lub innych uznanych kwalifikacji edukacyjnych;
- Nie zostali skazani za żadne przestępstwo związane z narkotykami na koniec roku podatkowego Rok podatkowy (FY) Rok podatkowy (FY) to 12-miesięczny lub 52-tygodniowy okres używany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być np. 1 października 2009 - 30 września 2010.
- Musi być zapisany na co najmniej połowę co najmniej jednego okresu akademickiego na początku roku podatkowego
- Należy zapisać się do uznanej instytucji policealnej
- Nie ubiegali się o AOTC w poprzednich latach podatkowych
Ponadto pojedynczy podatnik musi mieć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) nie wyższy niż 80 000 USD, aby kwalifikować się do pełnego kredytu. Pojedynczy podatnik z MAGI większym niż 80 000 USD, ale mniejszym niż 90 000 USD kwalifikuje się do częściowego kredytu według obniżonej stawki. Pojedynczy podatnicy, których MAGI przekracza 90 000 USD, nie mogą ubiegać się o AOTC.
Małżonkowie składający wniosek o łączną kwotę MAGI o wartości poniżej 160 000 USD kwalifikują się do uzyskania pełnych ulg podatkowych, podczas gdy osoby o wartości MAGI od 160 000 do 180 000 USD kwalifikują się do częściowego kredytu. Z drugiej strony, pary małżeńskie rozliczające się wspólnie i mające dochód przekraczający 180 000 USD nie kwalifikują się do ulgi podatkowej.
Kwalifikujące się wydatki na edukację
IRS wymaga, aby kwalifikujące się doświadczenie edukacyjne obejmowało czesne opłacone na rzecz szkoły oraz określone wydatki poniesione na zakup książek, materiałów eksploatacyjnych, oprogramowania Wartości niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania, niepieniężne aktywa niemające postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynosić firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok. i inne materiały wymagane do zapisania się na kurs. Na przykład student informatyki może być zobowiązany do zakupu laptopa, oprogramowania i książek o technologii przed zapisaniem się na kurs, a wydatki te zostaną uwzględnione przy obliczaniu ulg podatkowych.
Jeśli jednak oprogramowanie i laptop nie są wymagane podczas rejestracji, ale są w trakcie nauki w college'u, wówczas te wydatki są wyłączone przy obliczaniu ulgi podatkowej American Opportunity Tax Credit.
Innym wymogiem określonym przez IRS jest to, że czesne i wydatki na edukację powinny być pokrywane z kredytów studenckich, aby się kwalifikować. Czesne i wydatki opłacone stypendiami i dotacjami nie kwalifikują się do ulg podatkowych. Inne koszty, które nie kwalifikują się do AOTC, obejmują koszty leczenia, ubezpieczenia, koszty pokoju i wyżywienia, a także wydatki opłacone z wolnej od podatku pomocy edukacyjnej.
Obliczanie kwoty AOTC
Obliczając AOTC, ważne jest, aby zrozumieć, że na rok podatkowy przysługuje tylko jedna ulga podatkowa dla każdego uprawnionego studenta. Ponadto każdy student nie może ubiegać się o więcej niż jedną ulgę podatkową w roku podatkowym. Kredyt AOTC jest dostępny dla kwalifikujących się studentów do 100% za pierwsze 2000 USD kwalifikowanych wydatków na naukę i edukację oraz 25% wydatków, które przekraczają 2000 USD. Maksymalna ulga podatkowa, o jaką student może ubiegać się w AOTC, wynosi 2500 USD.
Jeśli zobowiązanie podatkowe studenta spadnie do zera w AOTC, może on otrzymać zwrot podatku w wysokości do 40% pozostałych kredytów, maksymalnie do 1000 $. Studenci mogą skorzystać z formularza 8963 uzyskanego z IRS, aby obliczyć kwotę ulg podatkowych, o które mogą się ubiegać, i dołączyć je do zeznania podatkowego.
Weźmy przykład dwóch kwalifikujących się studentów, A i B. Student A wydał 2500 USD na czesne i 1500 USD na materiały edukacyjne, podczas gdy Student B wydał 1000 USD na czesne w poprzednim roku podatkowym. Oznacza to, że roszczenie Studenta A z AOTC wynosi (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Zmniejsza to ich podatek do 1500 USD (4000 - 2500 USD).
Z drugiej strony, roszczenie Studenta B z AOTC można zredukować do zera i nadal zachować pozostałą kwotę, którą można wykorzystać do ubiegania się o zwrot podatku. Pozostały kredyt wynosi - 1500 USD (1000 USD - 2500 USD). Oznacza to, że student B otrzyma zwrot podatku w wysokości 600 $ (40% x 1500 $).
American Opportunity Credit a Lifetime Learning Credit
American Opportunity Credit i Lifetime Learning Credit (LLC) to dwa główne ulgi podatkowe dostępne dla studentów w Stanach Zjednoczonych. W przeciwieństwie do AOTC, które jest ograniczone do studentów ubiegających się o stopień naukowy, LLC jest dostępna dla wszystkich szkół policealnych, takich jak studia magisterskie i licencjackie, w tym te, które przekraczają cztery lata.
Ponadto studenci mogą ubiegać się o maksymalnie 20% z 10 000 USD na wydatki na edukację. Jednak gdy rachunek podatkowy spadnie do zera, nie otrzyma on zwrotu podatku, jak ma to miejsce w przypadku AOTC.
Dodatkowe zasoby
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego programu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, program certyfikacji, który ma pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym . Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, przydatne będą poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Rachunkowość podatków dochodowych Rachunkowość podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych.
- Podatek ad valorem Podatek ad valorem Termin „ad valorem” po łacinie oznacza „według wartości”, co oznacza, że jest elastyczny i zależy od oszacowanej wartości składnika aktywów, produktu lub usługi.
- Jak korzystać z witryny IRS.gov Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov IRS.gov to oficjalna witryna internetowa Internal Revenue Service (IRS), agencji poboru podatków w Stanach Zjednoczonych. Witryna jest używana przez firmy i
- Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa to dopuszczalne odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które skutkuje obniżeniem należnych podatków. Wartość tych osłon zależy od efektywnej stawki podatkowej dla korporacji lub osoby fizycznej. Typowe wydatki podlegające odliczeniu obejmują amortyzację, amortyzację, spłaty kredytu hipotecznego i koszty odsetek
