Alternatywny podatek minimalny (AMT) to alternatywna metoda obliczania minimalnej kwoty, jaką dana osoba jest winna z tytułu podatków na podstawie jej dochodu. Został stworzony w celu zapewnienia uczciwości w kanadyjskim systemie podatkowym, co oznacza, że osoby o wyższych dochodach nadal musiałyby płacić sprawiedliwą część podatków pomniejszonych o preferencyjne traktowanie podatkowe, do których mogą być uprawnieni.
Preferencyjne odliczenia podatkowe są dodawane z powrotem do dochodu podatnika osoby fizycznej w celu obliczenia ich alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a następnie AMT jest odejmowany w celu określenia ostatecznej kwoty podlegającej opodatkowaniu.
Dlaczego wprowadzono alternatywny podatek minimalny?
Alternatywne przepisy dotyczące minimalnego podatku zostały utworzone w 1986 r. W celu zapewnienia uczciwości w kanadyjskim systemie podatkowym. Jego celem było uniemożliwienie osobom o wysokich dochodach i trustom płacenia niewielkich lub zerowych podatków z powodu różnych ulg i zachęt podatkowych.
Początkowo od osób fizycznych wymagano jedynie obliczania zobowiązań podatkowych metodą zwykłą. Wraz z wprowadzeniem AMT podatnicy są obecnie zobowiązani do obliczania swoich zobowiązań podatkowych zarówno metodą AMT, jak i metodą zwykłą.
Jakie preferencyjne pozycje podatkowe uruchamiają AMT?
Kilka elementów może wywołać AMT, a mianowicie:
- Zyski kapitałowe Dochód zysków kapitałowych Dochód zysków kapitałowych (CGY) to wzrost ceny inwestycji lub papieru wartościowego wyrażony w procentach. Ponieważ obliczenie zysku z kapitału obejmuje cenę rynkową papieru wartościowego w czasie, można je wykorzystać do analizy wahań rynkowej ceny papieru wartościowego. Zobacz obliczenia i przykład
- Dywidendy
- Straty i odliczenia
- Straty i odliczenia związane z udziałami w spółkach komandytowych i ulgami podatkowymi Schronisko podatkowe Schronisko podatkowe to narzędzie finansowe, z którego osoba fizyczna może skorzystać, aby obniżyć zobowiązania podatkowe, a tym samym zatrzymać więcej pieniędzy. Jest to legalny sposób na „przechowywanie” pieniędzy i unikanie opodatkowania.
- Straty z właściwości zasobów
- Odliczenia opcji na akcje
- Potrącenia z tytułu pożyczek na przeprowadzkę pracowników do domu
- Federalna ulga podatkowa na cele polityczne
- Ulga podatkowa na inwestycje
Kiedy dana osoba może ubiegać się o te pozycje, uruchamiane jest obliczenie AMT, aby upewnić się, że płaci ona minimalną kwotę podatków, jaką jest winna rządowi.
Jak działa kalkulacja AMT?
Szczegółowe zestawienie metody AMT można znaleźć na formularzu T691 dla osób fizycznych lub w załączniku 12 dla trustów.
- Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu Dochód podlegający opodatkowaniu Dochód podlegający opodatkowaniu odnosi się do odszkodowania dla osoby fizycznej lub firmy, które jest wykorzystywane do określenia zobowiązania podatkowego. Łączna kwota dochodu lub dochód brutto służy jako podstawa do obliczenia kwoty, jaką osoba lub organizacja jest winna rządowi za dany okres podatkowy. w ramach zwykłej metody, która uwzględnia preferencyjne ulgi i ulgi podatkowe. Jest to stopniowany system podatkowy w Kanadzie.
- Dodaj preferencyjne pozycje podatku, takie jak zyski kapitałowe, aby ustalić minimalną kwotę podatku danej osoby.
- Dodaj z powrotem 30% zysków kapitałowych (co oznacza, że 80% zysków kapitałowych będzie teraz podlegać opodatkowaniu, zamiast normalnych 50%) w celu obliczenia minimalnego podatku.
- Odejmij ubruttowienie dywidendy, co oznacza faktyczną kwotę dywidend. Dywidenda Dywidenda to część zysków i zysków zatrzymanych, które spółka wypłaca swoim akcjonariuszom. Kiedy firma generuje zysk i gromadzi zyski zatrzymane, zyski te mogą zostać ponownie zainwestowane w biznes lub wypłacone udziałowcom w formie dywidendy. otrzymane w trakcie roku podatkowego podlegają obliczeniom minimalnego podatku.
- Odlicz 40 000 USD, co jest podstawową kwotą zwolnienia dla metody AMT.
- Odlicz kredyty osobiste.
- Oblicz należny federalny podatek dochodowy w zwykły sposób.
- Jeżeli kwota na koniec kroku 6 (metoda AMT) jest większa niż kwota kroku 7 (metoda zwykła), jest to minimalna kwota podatku należnego rządowi.
Stosując metodę AMT, rząd zyskuje pewność, że indywidualni podatnicy nadal płacą sprawiedliwy udział w podatkach, zarówno na szczeblu prowincji, jak i federacji.
Warto zauważyć, że jeśli kwota AMT dotyczy podatnika, zapłacona kwota staje się kredytem do przeniesienia, który można wykorzystać na zmniejszenie zobowiązań podatkowych w kolejnych siedmiu latach. Jeżeli przeniesiony kredyt nie zostanie wykorzystany na koniec siedmiu lat, zostaje zmarnowany.
Ponadto AMT jest płatne powyżej normalnego zobowiązania podatkowego, które osoba fizyczna byłaby winna. Innymi słowy, jeśli kwota w metodzie zwykłej jest większa niż kwota w metodzie AMT, wówczas podatnik płaci jedynie zobowiązanie podatkowe.
Jeśli jednak kwota według metody AMT jest większa niż w przypadku metody zwykłej, podatnik musi zapłacić różnicę obu kwot (tj. Kwota metodą AMT minus kwota według metody zwykłej) większą niż jego zobowiązanie podatkowe.
Przykład AMT
Aby uprościć powyższe kroki, RBC Wealth Management opracowało prostą formułę obliczania kwoty AMT. To jest:
Kwota AMT = A * (B - C) - D
Gdzie:
- A = 15%
- B = regulowany dochód podatkowy osoby fizycznej
- C = 40 000 USD, kwota zwolnienia z AMT
- D = Dopuszczalne bezzwrotne ulgi podatkowe
Przypomnij sobie, że musisz zapłacić wyższą z metody AMT lub zwykłej metody. Stosując wzór do przykładu, rozważmy osobę fizyczną z dochodem 300 000 USD i potrąceniami w wysokości 150 000 USD ze średnią federalną stawką podatkową 22%.
- Odejmij odliczenia od całkowitego dochodu (300 000 $ - 150 000 $ = 150 000 $)
- Zakładając brak innych ulg podatkowych, należny podatek wyniósłby 33 000 USD (22% x 150 000 USD)
- Dlatego standardowa kwota metody wynosi 33 000 USD .
Natomiast kwota AMT byłaby obliczana w taki sposób, że:
- Ponownie dostosuj dochód osoby do 300 000 $ (dodaj odliczenia).
- Odejmij 40 000 USD lub kwotę zwolnienia z AMT od 300 000 USD (260 000 USD).
- Pomnóż przez 15% (15% x 260 000 $ = 39 000 $).
- Odejmij wszelkie dopuszczalne, niepodlegające zwrotowi ulgi podatkowe, które w naszym przykładzie zakładamy, że wynoszą 0 USD.
- Kwota AMT wynosi zatem 39 000 USD .
W tym przypadku kwota AMT jest większa niż kwota metody zwykłej o 6000 USD. Dlatego w naszym przykładzie podatnik musiałby zapłacić 33 000 USD z tytułu należnych podatków, oprócz 6 000 USD jako kwoty AMT.
Dodatkowe zasoby
Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:
- Skorygowane zeznanie Zmienione zeznanie Zmienione zeznanie służy do wprowadzenia korekt w zeznaniu podatkowym z poprzedniego roku w celu zapewnienia bardziej reprezentatywnych informacji. Zmieniony zwrot
- Kanadyjskie przedziały podatku dochodowego Kanadyjskie przedziały podatku dochodowego W tym artykule omówimy sposób funkcjonowania kanadyjskich przedziałów podatkowych. System podatku dochodowego w Kanadzie jest systemem progresywnym, co oznacza, że osoby, które zarabiają więcej, są na ogół bardziej opodatkowane. Z kolei w systemie podatku liniowego wszyscy płacą taki sam procent
- Head of Household Head of Household Głowa rodziny to status rozliczenia podatkowego dla osób fizycznych mieszkających w Stanach Zjednoczonych. Aby podatnik kwalifikował się jako głowa gospodarstwa domowego, musi być stanu wolnego lub stanu wolnego na koniec roku i utrzymywać dom dla osoby uprawnionej, takiej jak rodzice, dziecko lub inni bliscy krewni.
- Zgłoszenie małżeństwa osobno Zgłoszenie małżeństwa osobno Zgłoszenie małżeństwa osobno dla celów podatkowych odnosi się do statusu zgłoszenia pary, która pozostawała w związku małżeńskim na koniec roku podatkowego (31 grudnia)
