Co to jest średnia podstawa kosztów?

Podstawę średniego kosztu definiuje się jako sposób przypisania ceny zakupu do udziałów będących podstawą funduszu wspólnego inwestowania. Fundusze wspólnego inwestowania Fundusz wspólnego inwestowania to pula pieniędzy zebranych od wielu inwestorów w celu inwestowania w akcje, obligacje lub inne papiery wartościowe. Fundusze inwestycyjne są własnością grupy inwestorów i są zarządzane przez profesjonalistów. Dowiedz się o różnych typach funduszy, ich działaniu oraz korzyściach i kompromisach związanych z inwestowaniem w nie lub rachunku zarządzanym przez powiernika (brokera). Oblicza się ją jako łączną kwotę zapłaconą za zakup funduszu wspólnego inwestowania lub inwestycję na rachunku powierniczym podzieloną przez całkowitą liczbę bazowych udziałów. Użytecznością metody średnich kosztów jest jej prostota podczas wielokrotnych zakupów,reinwestycja dywidend Dywidenda Dywidenda to część zysków i zysków zatrzymanych, które spółka wypłaca swoim akcjonariuszom. Kiedy firma generuje zysk i gromadzi zyski zatrzymane, zyski te mogą zostać ponownie zainwestowane w biznes lub wypłacone udziałowcom w formie dywidendy. i faktyczne zyski kapitałowe.

Podsumowanie

• Podstawa kosztowa jest narzędziem służącym do ustalenia punktu początkowego lub punktu zakupu dla rozpoczęcia naliczania podatku pod warunkiem osiągnięcia zysku. Zyski to wygenerowane zwroty przekraczające podstawę kosztów.
• Podstawa kosztu średniego jest jedną z metod dostępnych wśród kilku innych metod określania podstawy kosztowej.
• Ze względu na łatwość użytkowania, powszechnie stosowana jest podstawa kosztowa. Średni koszt własny to łączna kwota zakupu podzielona przez całkowitą liczbę udziałów.

Znaczenie podstawy kosztów

Podstawa kosztów stanowi punkt oparcia, wokół którego inwestor dowiaduje się, czy osiągnął zysk czy stratę. Średnia podstawa kosztów nie jest jedyną metodą; istnieją inne metody, takie jak LIFO Last-In First-Out (LIFO) Metoda wyceny zapasów Last-in First-Out (LIFO) opiera się na praktyce, gdy aktywa wyprodukowane lub nabyte jako ostatnie są rozliczane jako pierwsze. Innymi słowy, zgodnie z metodą LIFO ostatnie zakupione lub wyprodukowane towary są usuwane i księgowane w pierwszej kolejności. W związku z tym stare koszty zapasów pozostają na, HIFO i specyficznej identyfikacji, które są dostępne. Metoda kosztu średniego jest najłatwiejsza do administrowania i obliczania. Jednak metoda średnich kosztów nie zawsze może być najbardziej efektywna podatkowo.

Przykład 1: Zakup w ramach funduszu powierniczego

Załóżmy, że inwestor kupuje ten sam fundusz inwestycyjny (jednostki / udziały) przy dwóch różnych okazjach, tj. 1 lutego 2019 r. I 2 marca 2019 r., Uzyskując odpływ odpowiednio 1000 USD i 2500 USD.

Po miesiącu otrzymywana jest dywidenda w wysokości 100 USD, a cały dochód z dywidendy jest ponownie inwestowany w zakup nowych jednostek.

Podstawę kosztu średniego definiuje się jako łączną kwotę zakupu podzieloną przez całkowitą liczbę udziałów. To przekłada się na $ 28.53 .

Podstawa kosztów w wysokości 28,53 USD jest punktem odniesienia, wokół którego obliczane byłyby teraz zyski i straty do celów podatkowych.

Załóżmy, że po kilku miesiącach inwestor sprzedaje 40 akcji za 50 USD.

Praca na podstawie średniej kosztów

Znaczenie podstawy kosztowej wynika z faktu, że to cena służy do określenia, czy inwestor osiągnie zysk, czy stratę. Obecność zysków prowadziłaby do występowania podatków. Podstawy średnich kosztów nie należy interpretować jako wskaźnika wydajności.

Jak pokazano powyżej, podstawa kosztowa pomaga w ustaleniu punktu wyjścia do obliczenia zysku lub straty z podatkowego punktu widzenia. Straty nie podlegają opodatkowaniu, natomiast zyski podlegają opodatkowaniu. Jednak nie wszystkie zyski są jednakowo opodatkowane. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według wyższej stawki, podczas gdy zyski długoterminowe są opodatkowane według niższej stawki. Średnia podstawa kosztów pomaga zatem określić, co podlega opodatkowaniu, a co nie.

Przykład 2: Zakup funduszy ETF

Inwestor o imieniu Pan X decyduje się zabezpieczyć ekspozycję na koszyk papierów wartościowych za pomocą funduszu typu ETF (ETF) Exchange Traded Fund (ETF) Fundusz Exchange Traded (ETF) jest popularnym narzędziem inwestycyjnym, w którym portfele mogą być bardziej elastyczne i zróżnicowane w szerokiej gamie wszystkich dostępnych klas aktywów. Dowiedz się o różnych typach funduszy ETF, czytając ten przewodnik. . Podstawę kosztową zakupu można określić na kilka sposobów, zwłaszcza w Stanach Zjednoczonych. Na jednym końcu spektrum znajduje się metoda FIFO, a na drugim metoda średniego kosztu.

Załóżmy, że pan X kupuje 100 akcji Spółki QQQ po 10 USD każda, co daje wypływ netto w wysokości 1000 USD 2 stycznia 2020 r. Na początku następnego kwartału, 3 kwietnia, pan X decyduje się na zakup kolejnych 50 akcji QQQ po 7 USD za sztukę, łącznie 350 USD. Przyjrzyjmy się teraz podstawie kosztów w ramach dwóch różnych metod.

Jak zilustrowano powyżej, możemy wyraźnie zobaczyć, że metoda średnich kosztów jest najmniej karną metodą obliczania podstawy kosztów. Inwestor może skorzystać na metodzie FIFO tylko wtedy, gdy pierwsza transza akcji zostanie zakupiona po niższej cenie.

Może nie być tak przez cały czas, jak widać na powyższym przykładzie. W związku z tym średnia podstawa kosztów zapewnia najlepszy kompromis między obniżeniem podstawy kosztów a łatwością obliczeń.

Więcej zasobów

Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:

• Rachunek kosztów działań Rachunek kosztów działań Rachunek kosztów działań jest bardziej szczegółowym sposobem alokacji kosztów ogólnych w oparciu o „czynności”, które faktycznie przyczyniają się do kosztów ogólnych. Działanie jest
• Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych to podatek nakładany na zyski kapitałowe lub zyski osiągane przez osobę fizyczną ze sprzedaży aktywów. Podatek jest nakładany tylko wtedy, gdy aktywa zostaną zamienione na gotówkę, a nie wtedy, gdy nadal znajdują się w rękach inwestora.
• LIFO vs FIFO LIFO vs FIFO W ramach trwającej debaty LIFO vs FIFO w rachunkowości, podjęcie decyzji, której metody użyć, nie zawsze jest łatwe. LIFO i FIFO to dwie najczęściej stosowane techniki wyceny kosztu sprzedanych towarów i zapasów.
• Jak korzystać z witryny IRS.gov Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov IRS.gov to oficjalna witryna internetowa Internal Revenue Service (IRS), agencji poboru podatków w Stanach Zjednoczonych. Witryna jest używana przez firmy i