Zasada podatku de minimis to prawo regulujące traktowanie i rozliczanie niewielkich rabatów rynkowych. W tłumaczeniu „na temat rzeczy minimalnych” kwota de minimis określa, czy dyskonto rynkowe od obligacji jest opodatkowane jako zysk kapitałowy Zysk kapitałowy Zysk kapitałowy to wzrost wartości aktywów lub inwestycji wynikający ze wzrostu ceny aktywów lub inwestycji . Innymi słowy, zysk występuje, gdy bieżąca cena lub cena sprzedaży składnika aktywów lub inwestycji przewyższa cenę zakupu. lub zwykły dochód.
Zasada podatku de minimis stanowi, że jeśli rabat jest mniejszy niż 0,25% w skali roku - między terminem zakupu a terminem wymagalności - rabat jest uważany za zbyt mały i będzie zwolniony z podatku.
Podatek od zysków kapitałowych a zwykły podatek dochodowy
Podatek od zysków kapitałowych (CGT): Podatek od zysków kapitałowych jest formą podatku stosowaną w przypadku uzyskania zysku ze sprzedaży aktywów niezwiązanych z zapasami, takich jak obligacje i nieruchomości. W Stanach Zjednoczonych krótkoterminowe zyski kapitałowe (aktywa zakupione i sprzedane w ciągu roku) podlegają wyższemu opodatkowaniu niż zwykły podatek dochodowy.
Zwykły podatek dochodowy: zwykły podatek dochodowy jest formą podatku, który jest stosowany do różnych pozycji, takich jak wynagrodzenia, wynagrodzenia, prowizje itp. Oprócz podstawowych form dochodu, zwykły podatek dochodowy może być nakładany na dywidendy, spółki, tantiemy, a nawet wygrane w grach hazardowych.
Jak ustalić, która forma podatku jest płacona
Poniżej przedstawiono działania matematyczne, które należy podjąć przy ustalaniu, czy obligacja podlega podatkowi od zysków kapitałowych, czy zwykłemu podatkowi dochodowemu w związku z zasadą de minimis.
1. Pomnożyć wartość nominalną (cenę obligacji w momencie emisji) przez 0,25%.
2. Weź powyższy wynik i pomnóż go przez liczbę pełnych lat pomiędzy zakupem obligacji z dyskontem a jej terminem zapadalności.
3. Odejmij wynik od wartości nominalnej. To określi próg minimis. Poniższy diagram przedstawia korelację ceny zakupu i progu de minimis z opodatkowaniem.
Przykład z obliczeniami
Otrzymujesz 15-letnią obligację o wartości nominalnej 1500 USD, która zapada za sześć lat. Jaka forma podatku zostanie zastosowana po sprzedaży obligacji? Kroki przedstawiono poniżej:
1. 1500 USD x 0,0025 = 3,75 USD
2. 3,75 USD * 6 lat = 22,50
3. 1,5000 USD - 22,75 USD = 1447,50 USD (próg de minimis)
Obliczenie powyżej progu de minimis wynosi 1477,50 USD. Na podstawie tej liczby możemy określić, która forma podatku jest stosowana na podstawie ceny zakupu.
Jeśli cena zakupu przekracza 1477,50 USD, będzie to traktowane jako podatek od zysków kapitałowych. Jeśli cena zakupu jest niższa niż 1477,50 USD, będzie to traktowane jako zwykły podatek dochodowy.
Świadczenia dodatkowe de minimis
Zasada podatkowa de minimis dotyczy również świadczeń dodatkowych oferowanych przez pracodawców. Ponieważ oferowane świadczenia de minimis są tak małe, nieuzasadnione będzie ich rozliczanie i są one zwolnione z opodatkowania. Oto niektóre z głównych korzyści de minimis:
- Przekąski i kawa przynoszone do miejsca pracy w celu podniesienia morale pracowników Morale pracowników Morale pracowników definiuje się jako ogólną satysfakcję, perspektywy i dobre samopoczucie, jakie pracownik ma w miejscu pracy. Innymi słowy, odnosi się do tego, jak zadowoleni pracownicy czują się w swoim środowisku pracy. Morale pracowników jest ważne dla wielu firm ze względu na bezpośredni wpływ na
- Prezenty świąteczne oferowane przez firmę swoim pracownikom
- Bilety na specjalne wydarzenia związane z pracą lub na określone okazje
- Osobiste korzystanie ze sprzętu biurowego, takiego jak kserokopiarka
- Okazjonalny dodatek na posiłki dla wyróżniających się pracowników
- Koszty transportu dla pracowników, którzy zdecydują się pracować w godzinach nadliczbowych
- Koktajle lub imprezy okolicznościowe organizowane w celu zwiększenia motywacji pracowników
Korzyści de minimis nie mogą mieć konkretnej wartości pieniężnej. Innymi słowy, pieniądze nie mogą być dawane jako prezent w celu podniesienia morale bez opodatkowania. Ze względu na częstotliwość i niewielką wartość pieniężną wymienionych powyżej pozycji, świadczenia de minimis unikają opodatkowania.
De Minimus Safe Harbor
„Bezpieczna przystań de minimis” odnosi się do corocznych wyborów zeznań podatkowych, które umożliwiają podatnikom odliczenie różnych zakupów, na które zwykle wpływa opodatkowanie.
Pozwala firmom przygotowującym sprawozdania finansowe na odliczenie do 2500 USD. Kwota ta może osiągnąć 5000 USD, jeśli firma korzysta z odpowiedniego sprawozdania finansowego (AFS). AFS to dowolne sprawozdanie finansowe, które jest rejestrowane przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) lub audytowane przez firmę CPA.
Dlaczego raczej wydawać pieniądze niż kapitalizować?
W trakcie sporządzania rocznych sprawozdań finansowych księgowi stają przed decyzją o zaliczeniu kosztu do kosztu lub jego kapitalizacji. Jak wspomniano powyżej, bezpieczna przystań de minimis kładzie nacisk na alokację kosztów aktywów jako wydatku. Dlatego:
- Kapitalizacja: kiedy firma kapitalizuje koszt, jest ona kierowana na wydatki kapitałowe. Koszt zostanie ujęty jako składnik aktywów w bilansie, ale będzie podlegał amortyzacji. Ogólnie kapitalizacja obniża przyszły dochód netto firmy.
- Wydatki: gdy koszt jest księgowany w kosztach, jest dodawany do rachunku zysków i strat firmy i odejmowany od przychodów, zmniejszając zysk. Może się to nie wydawać korzystne, ale wydatkowanie kosztów zmniejsza ogólne obciążenie podatkiem dochodowym. Ogólnie rzecz biorąc, koszty zmniejszają sumę aktywów i kapitał własny akcjonariusza. Kapitały własne W finansach kapitał własny to wartość rynkowa aktywów posiadanych przez akcjonariuszy po spłaceniu wszystkich długów. W rachunkowości kapitał własny odnosi się do wartości księgowej kapitału własnego akcjonariusza w bilansie, która jest równa wartości aktywów minus pasywa. Termin „kapitał własny” w finansach i rachunkowości wiąże się z pojęciem uczciwego i równego traktowania firmy.
Powiązane odczyty
Finance oferuje Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Akredytacja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ to globalny standard dla analityków kredytowych obejmujący finanse, rachunkowość, analizę kredytową, analizę przepływów pieniężnych, modelowanie zobowiązań, pożyczki spłaty i nie tylko. program certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom. Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją bazę wiedzy, zapoznaj się z dodatkowymi odpowiednimi zasobami poniżej:
- Czynnik dyskontowy Czynnik dyskonta W modelowaniu finansowym czynnik dyskontowy to liczba dziesiętna pomnożona przez wartość przepływu pieniężnego w celu zdyskontowania go z powrotem do wartości bieżącej. Współczynnik rośnie
- Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) jest niezależną agencją rządu federalnego Stanów Zjednoczonych odpowiedzialną za wdrażanie federalnych przepisów dotyczących papierów wartościowych i proponowanie zasad dotyczących papierów wartościowych. Odpowiada również za utrzymanie branży papierów wartościowych oraz giełd akcji i opcji
- Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych Podatek od zysków kapitałowych to podatek nakładany na zyski kapitałowe lub zyski osiągane przez osobę fizyczną ze sprzedaży aktywów. Podatek jest nakładany tylko wtedy, gdy aktywa zostaną zamienione na gotówkę, a nie wtedy, gdy nadal znajdują się w rękach inwestora.
- Dochód podlegający opodatkowaniu Dochód podlegający opodatkowaniu Dochód podlegający opodatkowaniu odnosi się do odszkodowania dla osoby fizycznej lub firmy, które jest wykorzystywane do określenia zobowiązania podatkowego. Łączna kwota dochodu lub dochód brutto służy jako podstawa do obliczenia kwoty, jaką osoba lub organizacja jest winna rządowi za dany okres podatkowy.
