Budżet wyjściowy / wejściowy jest również nazywany budżetem zadaniowym. Jest to rodzaj budżetu, który odzwierciedla zarówno poziomy finansowania (wkład), jak i oczekiwane wyniki każdej jednostki organizacji. Typy organizacji W tym artykule na temat różnych typów organizacji omówiono różne kategorie, do których mogą należeć struktury organizacyjne. Struktury organizacyjne. Rządy często stosują metodę budżetowania produkcji / nakładów, aby pokazać związek między funduszami podatników (nakładami) a wynikami usług świadczonych przez władze stanowe i federalne. Koncentruje się głównie na oczekiwanych wynikach, a nie na poziomach finansowania, co prowadzi do optymalnego wykorzystania zasobów zarówno w sektorze publicznym, jak i prywatnym.
Podsumowanie
- Budżetowanie wyników / nakładów jest również nazywane budżetowaniem zadaniowym.
- Polega na przygotowywaniu szacunków kosztów i przychodów na podstawie produktywności jednostek lub działów w organizacji.
- Budżetowanie wyjściowe / wejściowe jest stosowane głównie przez rządy i organizacje non-profit, ponieważ odpowiadają one odpowiednio przed podatnikami i darczyńcami.
Jak formułowany jest budżet wyjściowy / wejściowy
Budżet wyników / nakładów jest przygotowywany na podstawie oceny kierownictwa dotyczącej wyników różnych jednostek w organizacji. Jednostkom, które generują największą rentowność lub wyniki, przypisuje się większą część budżetu, podczas gdy jednostkom końcowym przypisuje się mniej nakładów. Ta metoda alokacji zasobów ma na celu optymalne wykorzystanie ograniczonych zasobów, takich jak wiedza specjalistyczna, finanse i wykorzystanie produktywnego czasu.
Aby budżet wyjściowy / wejściowy był efektywny, organizacja musi stale oceniać wykonanie budżetu i produktywność personelu w każdym okresie obrotowym Rok obrotowy (FY) Rok podatkowy (FY) to 12-miesięczny lub 52-tygodniowy okres czas wykorzystywany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być okres np. 1 października 2009 r. - 30 września 2010 r.. Pomaga to kierownictwu poznać wyniki osiągnięte przez każdą jednostkę organizacji i określić, jak dobrze funkcjonują. Departamenty rządowe wykorzystują wyniki, aby uzasadnić przydzielenie różnych poziomów finansowania każdej jednostce. Ponieważ rząd finansuje swoją działalność z pieniędzy podatników,musi zapewnić, że posiada dokładne informacje o wynikach wszystkich działów lub projektów.
Proces budżetowania wyników / nakładów
1. Wyznacz cele
Pierwszym krokiem przy formułowaniu budżetu wyjściowego / wejściowego jest przygotowanie listy celów, które organizacja planuje osiągnąć w następnym okresie finansowym. Na przykład, rządowy departament zdrowia może wyznaczyć cel osiągnięcia 95% pokrycia zdrowotnego w następnym roku. Cele powinny być jasne. Powinny być jasno zakomunikowane pracownikom odpowiedzialnym za pomyślną realizację celów.
2. Zidentyfikuj projekty lub jednostki, aby osiągnąć cele
Po zidentyfikowaniu celów kolejnym krokiem jest zidentyfikowanie programów, projektów lub jednostek do ich realizacji. Dział powinien zabezpieczyć wymagane zasoby, takie jak finanse, infrastruktura i doświadczenie, aby osiągnąć wyznaczone cele.
Korzystając z powyższego przykładu ubezpieczenia zdrowotnego, rząd może przypisać cel realizacji 95% pokrycia w ramach jednego z programów w ramach departamentu zdrowia. Jednostka powinna mieć pozytywne osiągnięcia we wdrażaniu dyrektyw rządowych w sektorze opieki zdrowotnej. Powinien mieć dostęp do wystarczających środków finansowych, personelu i innych zasobów niezbędnych do zarejestrowania obywateli w krajowym programie opieki zdrowotnej.
3. Opracuj kryteria wydajności
Kierownictwo powinno opracować kryteria, w oparciu o które wyniki programu lub jednostek będą oceniane. Kryteria mogą dotyczyć liczby godzin pracy, liczby zapisów do programu lub osiągnięcia określonych celów wydajnościowych KPI siły roboczej Jak możemy monitorować siłę roboczą? Rządy i ekonomiści zwykle odwołują się do trzech głównych kluczowych wskaźników wydajności (KPI), aby ocenić siłę krajowej siły roboczej. Na przykład sukces 95% ubezpieczenia zdrowotnego można ocenić na podstawie liczby obywateli zapisanych do programu.
4. Przygotuj plany finansowe dla każdego projektu
Następnym krokiem jest przygotowanie planów finansowych dla każdego programu lub jednostki. W przypadku gdy zaangażowanych jest kilka programów lub jednostek, kierownictwo powinno przydzielić fundusze zgodnie z dochodowością lub wymaganiami dotyczącymi zasobów każdego projektu. Jednostce, która ma osiągnąć największe wyniki, należy przeznaczyć większą część budżetu w porównaniu z innymi jednostkami, które osiągają średnie lub niskie wyniki. Następnie należy zsumować alokacje, aby uzyskać ogólny budżet organizacji.
5. Ocenić wydajność każdego projektu w porównaniu z wynikami budżetowymi
Organizacja powinna przeprowadzać okresowe oceny wyników każdej jednostki lub programu, aby określić, jak dobrze radzą sobie one z wynikami przewidzianymi w budżecie. Kierownictwo powinno sformułować systematyczne podejście do oceny, aby zachować spójność ocen z jednego okresu do drugiego. Wyniki są oceniane na podstawie kryteriów opracowanych przez kierownictwo dla każdej jednostki organizacyjnej lub programu.
6. Skoryguj odchylenia
Oceny pokazują jednostki, które są na dobrej drodze do osiągnięcia wyznaczonych celów, a także jednostki, które pozostają w tyle. Jednostki, które osiągają dobre wyniki, należy chwalić za ich dobre wyniki, natomiast jednostki, które powoli osiągają wyznaczone cele, powinny zostać poddane przeglądowi i zaproponowane działania naprawcze. Kierownictwo może zidentyfikować czynniki, które spowalniają wydajność i zasugerować sposoby rozwiązania problemów i przywrócenia normalnej wydajności.
Zalety budżetowania wyników / nakładów
Poniżej przedstawiono niektóre zalety budżetu wyjściowego / wejściowego:
1. Lepsza odpowiedzialność
Podmioty rządowe polegają na finansowaniu swojej działalności z pieniędzy podatników, co oznacza, że muszą wykazać, w jaki sposób wydawane są pieniądze. Takie poczucie odpowiedzialności sprawia, że pracownicy są odpowiedzialni poprzez kwantyfikację konkretnego celu na podstawie jego wagi i ilości pieniędzy na niego przeznaczonych. Podatnicy chcą wiedzieć, czy ich fundusze zostały prawidłowo wykorzystane; jednostka rządowa musi upubliczniać swoje wyniki.
2. Lepsza wydajność
Budżet wyjściowy / wejściowy przydziela większą część środków działom lub projektom o najwyższych wynikach w oparciu o wyniki z poprzedniego roku. Praktyka może motywować działy do ciągłego doskonalenia swoich wyników, podczas gdy te z najlepszymi wynikami będą ciężko pracować, aby utrzymać swoje najwyższe pozycje. W rezultacie organizacja osiągnie efektywność operacyjną z jednego okresu do następnego.
Wady budżetowania wyników / nakładów
1. Łatwość manipulacji
Budżet wydajności jest łatwy do manipulowania, a pracownicy mogą manipulować danymi, aby osiągnąć określone cele, których oczekuje kierownictwo. Może to wpłynąć na wysokość środków przydzielanych konkretnym działom, ponieważ każdy departament konkuruje o prześciganie się. Organizacje powinny wprowadzić silne systemy kontroli wewnętrznej, aby zapobiec manipulowaniu dokumentacją przez personel.
Więcej zasobów
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego programu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, program certyfikacji, który ma pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym . Aby kontynuować karierę, przydatne będą poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Budżetowanie oddolne Budżetowanie oddolne Budżetowanie oddolne to metoda budżetowania, która zaczyna się na poziomie działu, a kończy na najwyższym poziomie. Każdy dział organizacji jest zobowiązany do sporządzenia listy potrzebnych mu rzeczy, projektów, które planuje zrealizować w następnym okresie finansowym oraz kosztorysów. Szacunki wszystkich działów są następnie sumowane w celu uzyskania całkowitego budżetu firmy.
- Nakłady inwestycyjne Nakłady inwestycyjne Nakłady inwestycyjne odnoszą się do środków wykorzystywanych przez firmę na zakup, ulepszenie lub utrzymanie aktywów długoterminowych w celu poprawy wydajności lub wydajności firmy. Aktywa długoterminowe są zazwyczaj fizyczne i mają okres użytkowania dłuższy niż jeden okres rozliczeniowy.
- Negocjowane budżetowanie Negocjowane budżetowanie Negocjowane budżetowanie to proces budżetowania, który łączy zarówno budżetowanie odgórne, jak i oddolne. Negocjowany proces budżetowania nie narzuca procesu przygotowania budżetu na jednym szczeblu, ale raczej pozwala na wspólną odpowiedzialność przełożonych i podwładnych.
- Rodzaje budżetu Rodzaje budżetów Istnieją cztery popularne typy metod budżetowania, z których korzystają firmy: (1) przyrostowe, (2) oparte na działaniach, (3) propozycja wartości i (4) oparte na zerach. Plik
