Termin „ad valorem” po łacinie oznacza „według wartości”, co oznacza, że jest elastyczny i zależy od oszacowanej wartości aktywów. Rodzaje aktywów Typowe typy aktywów obejmują aktywa bieżące, trwałe, fizyczne, wartości niematerialne, operacyjne, i niedziałające. Prawidłowa identyfikacja i, produkt lub usługa. Podatek ad valorem jest pobierany przez władze stanowe i gminne i jest obliczany na podstawie oszacowanej wartości produktu lub majątku Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa posiadające fizyczną postać i utrzymujące wartość. Przykłady obejmują rzeczowe aktywa trwałe. Rzeczowe aktywa są widoczne i wyczuwalne i mogą zostać zniszczone przez pożar, klęskę żywiołową lub wypadek. Z drugiej strony wartości niematerialne i prawne nie mają formy fizycznej i składają się z takich rzeczy, jak własność intelektualna. Najpopularniejszym podatkiem ad valorem jest podatek od nieruchomości,która jest pobierana od nieruchomości i majątku osobistego.
Podatek ad valorem nie ogranicza się wyłącznie do nieruchomości i może obejmować inne podatki, takie jak podatek od wartości dodanej i podatek od sprzedaży towarów i usług. Jest naliczany w momencie zawarcia transakcji, podobnie jak w przypadku podatku od towarów i usług (VAT), który jest odliczany w miejscu zakupu. Podatek ad valorem może być również pobierany jako opłata roczna, na przykład podatek od spadków.
Określanie wartości podatku ad valorem
Wartość rynkowa nieruchomości
Szacunki podatkowe do określania podatków ad valorem są obliczane od 1 stycznia. Podatek jest pobierany jako procent oszacowanej wartości nieruchomości, znanej również jako godziwa wartość rynkowa. Pojęcie godziwej wartości rynkowej odnosi się do szacunkowej ceny nieruchomości, którą zainteresowany kupujący i sprzedający, posiadający wystarczającą wiedzę na temat wszystkich faktów dotyczących nieruchomości, zaakceptowaliby bez przymusu kupna lub sprzedaży. Cena powinna być rozsądna dla obu stron.
Proces wyceny
Organy podatkowe często zatrudniają profesjonalnych rzeczoznawców w celu określenia wartości nieruchomości. Przeprowadzają rutynową kontrolę rozważanej nieruchomości w ramach procesu wyceny w celu obliczenia godziwej wartości rynkowej. Niektóre z czynników determinujących wartość godziwą obejmują koszt nieruchomości, porównywalne dane rynkowe, użytkowanie nieruchomości, przewidywany dochód Pozycje liniowe rachunku zysków i strat Projekcja Omówimy różne metody prognozowania pozycji liniowych rachunku zysków i strat. Prognozowanie pozycji w rachunku zysków i strat rozpoczyna się od przychodów ze sprzedaży, następnie kosztu z nieruchomości i szacowanej amortyzacji. Metody amortyzacji Najpopularniejsze rodzaje metod amortyzacji to: liniowa, podwójnie malejące saldo, jednostki produkcji i suma cyfr lat. Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego.Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania. nieruchomości. Jeśli właściciele nieruchomości nie są zadowoleni z wyceny podanej przez organy podatkowe, mogą wnieść odwołanie na szczeblu lokalnym, wyższej agencji lub do sądu podatkowego.
Płacenie pobranego podatku
Po ustaleniu wartości godziwej nieruchomości i naliczeniu podatku ad valorem organ podatkowy wysyła zawiadomienie do właściciela nieruchomości. Kwota, którą płaci właściciel nieruchomości, zależy od klasyfikacji nieruchomości. Nieruchomości można sklasyfikować jako mieszkalne, komercyjne, rolnicze, przemysłowe itp. Wysokość pobieranego podatku zależy również od przepisów stanowych i gminnych, ponieważ każda jednostka rządowa ustanawia własne przepisy podatkowe.
Przykłady podatku ad valorem
Podatki ad valorem często stanowią główne źródło dochodów władz państwowych i gminnych. Jednostka rządowa może zażądać od każdej firmy lub osoby fizycznej będącej właścicielem aktywów lub prowadzącej działalność w ramach jej jurysdykcji zapłaty podatku ad valorem. Najczęstsze podatki ad valorem to:
Podatek własnościowy
Podatek od nieruchomości to podatek ad valorem, który właściciel nieruchomości lub innych nieruchomości komercyjnych i mieszkaniowych płaci od wartości swojej nieruchomości. Termin „własność” odnosi się do gruntu, majątku osobistego (takiego jak samochód lub samolot) oraz ulepszeń gruntu (ulepszenia nieruchomości wykonane przez człowieka). Organy podatkowe mogą zatrudniać rzeczoznawców do regularnego określania wartości nieruchomości przed ustaleniem ostatecznej wartości wymiaru podatku. Pozycje opodatkowane podatkiem od nieruchomości różnią się w zależności od jurysdykcji, a większość jednostek rządowych wyłącza artykuły gospodarstwa domowego, zapasy i wartości niematerialne, takie jak obligacje. Przeglądaj setki artykułów na temat handlu, inwestowania i ważnych tematów, które powinni znać analitycy finansowi.Dowiedz się o klasach aktywów, wycenie obligacji, ryzyku i stopie zwrotu, akcjach i rynkach akcji, funduszach ETF, momentum, kwestiach technicznych.
Sposób określania podatku od nieruchomości
W wielu stanach istnieje centralny organ oceniający, który wycenia wszystkie nieruchomości i udostępnia dane jednostkom samorządu terytorialnego lub organom podatkowym. Następnie władze wykorzystują wyceny do ustalenia stawki podatkowej i nałożenia podatku ad valorem na właścicieli nieruchomości. Podatek ten oblicza się poprzez pomnożenie oszacowanej wartości nieruchomości przez stawkę młyna mającą zastosowanie do każdej nieruchomości. Stopa mielenia jest wyrażona jako wielokrotność 1/1000 dolara.
Podatek od sprzedaży
Podatek obrotowy to podatek naliczany w momencie zakupu określonych towarów i usług. Podatek może być wliczony w cenę produktu lub doliczony w punkcie sprzedaży. Podatek obrotowy jest naliczany procentowo przez organy podatkowe. Sprzedawca produktu jest upoważniony do pobrania podatku w miejscu zakupu od konsumenta końcowego i przekazania go właściwemu organowi podatkowemu. Towary sprzedawane przedsiębiorstwom w celu odsprzedaży są wyłączone z podatku od sprzedaży, o ile kupujący przedstawi świadectwo odsprzedaży i oświadczenie, że towary są przeznaczone do odsprzedaży. Różne rodzaje podatku od sprzedaży obejmują podatki od sprzedawców, akcyzy konsumenckie i podatki od transakcji detalicznych.
Stawki podatku od sprzedaży na całym świecie
Podatek od sprzedaży jest naliczany na poziomie krajowym, stanowym i gminnym, a jego stawka różni się w zależności od kraju. Kraje Europy Zachodniej, takie jak Norwegia, Szwecja i Dania, pobierają wyższy podatek od sprzedaży, aż o 25% - więcej niż większość krajów na całym świecie. W większości stanów w USA podatek od sprzedaży obejmuje podatek krajowy, stanowy, powiatowy i miejski. Na przykład Chicago pobiera podatek od sprzedaży w wysokości 10,25%, który obejmuje 6,25% podatku stanowego, 1,25% podatku miejskiego, 1,75% podatku powiatowego i 1% podatku regionalnego. Los Angeles pobiera podatek od sprzedaży w wysokości 9,5%, który obejmuje 7,25% podatku stanowego, 2% podatku powiatowego i 0,25% podatku miejskiego.
Podatek od wartości dodanej (VAT)
W niektórych krajach podatek VAT jest czasami nazywany podatkiem od towarów i usług (GST). Jest naliczany od wartości dodanej towarów i usług, które firma kupuje na rynku. VAT różni się od podatku od sprzedaży, ponieważ jest on naliczany od całkowitej wartości towarów lub usług. Jest to podatek pośredni, który jest pobierany od strony innej niż ta, która ponosi jego koszt. Na przykład, kiedy konsument kupuje filiżankę kawy, zasadniczo płaci podatek VAT za cały proces produkcji od uprawy, zakupu ziaren kawy, przetwarzania i produktu końcowego, ponieważ kawa staje się wartościowa na każdym etapie.
Podsumowanie
Podatek ad valorem to podatek naliczany od oszacowanej wartości nieruchomości, produktu lub usługi. Najczęstsze przykłady podatków ad valorem obejmują podatki od nieruchomości, podatek od sprzedaży towarów konsumpcyjnych i VAT od wartości dodanej do produktu końcowego lub usługi. Podatki ad valorem stanowią jedno z głównych źródeł dochodów władz stanowych, powiatowych i gminnych.
Inne zasoby
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego programu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, program certyfikacji, który ma pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym . Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, przydatne będą poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Progresywny system podatkowy Podatek progresywny Podatek progresywny to stawka podatkowa, która rośnie wraz ze wzrostem wartości podlegającej opodatkowaniu. Zwykle dzieli się go na przedziały podatkowe, które przechodzą do kolejno wyższych stawek. Na przykład progresywna stawka podatkowa może przesunąć się od 0% do 45%, z najniższej i najwyższej półki
- Stałe / tymczasowe różnice w rachunkowości podatkowej Trwałe / tymczasowe różnice w rachunkowości podatkowej Trwałe różnice powstają, gdy występuje rozbieżność między dochodem przed opodatkowaniem a dochodem do opodatkowania w ramach zeznań podatkowych i rachunkowości podatkowej, która jest pokazywana inwestorom. Rzeczywisty należny podatek będzie pochodził z zeznania podatkowego. W tym przewodniku omówimy wpływ tych różnic w rachunkowości podatkowej
- Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego / aktywo Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego / aktywo Rezerwę lub składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się, gdy występują przejściowe różnice między podatkiem księgowym a faktycznym podatkiem dochodowym. Istnieje wiele rodzajów transakcji, które mogą powodować przejściowe różnice między dochodem przed opodatkowaniem a dochodem do opodatkowania, tworząc w ten sposób aktywa lub zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- Rachunkowość podatków dochodowych Rachunkowość podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych.
