Wartość bilansowa to wartość składnika aktywów wykazana w księdze lub bilansie przedsiębiorstwa. Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny minus wartość amortyzacji środka trwałego. Nazywa się ją również wartością księgową i niekoniecznie musi być taka sama, jak wartość godziwa składnika aktywów Wartość godziwa odnosi się do rzeczywistej wartości składnika aktywów - produktu, zapasów lub papieru wartościowego - uzgodnionej zarówno przez sprzedającego, jak i kupującego. Wartość godziwa dotyczy produktu, który jest sprzedawany lub sprzedawany na rynku, do którego należy, lub w normalnych warunkach - a nie do produktu, który jest likwidowany. lub wartość rynkowa.
Wartość bilansowa a wartość rynkowa
Wartość bilansowa i wartość rynkowa różnią się na wiele sposobów, jak przedstawiono poniżej:
- Wartość bilansowa to wartość składnika aktywów wykazana w bilansie i nabyta, po pomniejszeniu o jego amortyzację oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Z drugiej strony wartość rynkowa składnika aktywów zależy od podaży i popytu Podaż i popyt Prawa podaży i popytu to mikroekonomiczne koncepcje, które stwierdzają, że na efektywnych rynkach ilość podaży dobra i popyt na to dobro są równe do siebie. Cena tego dobra jest również określana przez punkt, w którym podaż i popyt są sobie równe. gdzie przy dużym popycie jego wartość rośnie, a przy niskim popycie jego wartość maleje.
- Wartość bilansowa oparta jest na stopniowej amortyzacji. Metody amortyzacji Najpopularniejsze rodzaje metod amortyzacji to: liniowa, podwójnie malejące saldo, jednostki produkcji i suma cyfr lat. Istnieją różne formuły obliczania amortyzacji środka trwałego. Odpis amortyzacyjny jest stosowany w rachunkowości w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania. wartości danego aktywa, co oznacza, że jego wartość będzie się zmieniać i maleć w czasie. Wartość rynkowa to wartość nadana składnikowi aktywów podczas jego sprzedaży na wolnym rynku.
Przykład kwoty bilansowej
Załóżmy, że firma posiada ciągnik o wartości 80 000 USD, który ma zostać wykorzystany do zagospodarowania najnowszej nieruchomości gruntowej. Wartość amortyzacji wspomnianego ciągnika wynosi 3000 USD rocznie i oczekuje się, że będzie on nadal używany przez 20 lat. 3000 $ za 20 lat to 60 000 $. Wartość bilansowa ciągnika wynosi wtedy 20 000 USD.
Przykład wartości godziwej
Biorąc pod uwagę ten sam ciągnik, jego wartość godziwa będzie zależeć od podaży i popytu na rynku. Jeśli w momencie sprzedaży na rynku popyt na ciągniki jest wysoki, można go wycenić powyżej jego wartości bilansowej. W przypadku spadku popytu może być również odwrotnie. Cena ciągnika może wzrosnąć lub spaść w zależności od tego, ile kupujący są skłonni za niego zapłacić.
Wartość bilansowa a wartość księgowa
Wiele osób odmiennie używa terminów „wartość księgowa” i „wartość księgowa”. Ale nie wiedzą, że oba terminy są ostatecznie tym samym. Termin „wartość bilansowa” odnosi się do wartości składnika aktywów przenoszonego na koniec jego okresu użytkowania, w połączeniu z jego wartością amortyzacji. Z drugiej strony, termin wartość księgowa odnosi się do rzeczywistego kosztu zakupu środka trwałego, który jest zapisany w księdze lub bilansie przedsiębiorstwa.
Jak obliczyć kwotę bilansową
Obliczenie wartości bilansowej jest bardzo proste, jak pokazano w powyższym przykładzie. Ale żeby to było jaśniejsze, wyjaśnijmy to poniżej:
- Weź pierwotny koszt zakupu zasobu.
- Zsumuj koszt amortyzacji dla każdego roku i pomnóż go przez liczbę lat, przez które składnik aktywów będzie używany.
- Odejmij produkt od pierwotnej ceny zakupu, aby uzyskać wartość bilansową.
Amortyzacja w kwocie bilansowej
Amortyzacja to obniżenie wartości środka trwałego ze względu na jego zużycie. Rzeczowe aktywa trwałe obejmują budynki, wyposażenie, meble i pojazdy. Jedną z najłatwiejszych i najczęściej akceptowanych metod obliczania amortyzacji jest metoda amortyzacji liniowej Amortyzacja liniowa Amortyzacja liniowa jest najczęściej stosowaną i najłatwiejszą metodą alokacji amortyzacji środka trwałego. W przypadku metody liniowej roczny koszt amortyzacji równy jest cenie nabycia pomniejszonej o wartość odzysku, podzielonej przez okres użytkowania (liczba lat). Ten przewodnik zawiera przykłady, wzory, wyjaśnienia. Przy użyciu metody liniowej ta sama wartość amortyzacji jest kopiowana dla każdego roku, tak jak w powyższym przykładzie, w którym jeśli wartość amortyzacji w pierwszym roku wynosi 3000 USD,byłaby taka sama dla następnych lat.
Drugą metodą jest metoda podwójnie malejącej amortyzacji bilansowej Amortyzacja podwójnie malejącej amortyzacji bilansowej Metoda podwójnie malejącej amortyzacji bilansowej jest formą amortyzacji przyspieszonej, która podwaja metodę amortyzacji zwykłej. Jest często używany do silniejszej amortyzacji środków trwałych we wczesnych latach, co pozwala firmie na odroczenie podatku dochodowego na późniejsze lata. W tym przewodniku wyjaśniono, co jest inaczej znane jako metoda salda malejącego o 200%. W metodzie DDB amortyzacja przebiega szybciej niż amortyzacja liniowa, ale nie powoduje wzrostu wartości amortyzacji. Oznacza to po prostu, że amortyzacja jest większa we wczesnych latach, ale mniejsza w późniejszych latach.
Powiązane odczyty
Finance jest oficjalnym dostawcą globalnego programu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, program certyfikacji, który ma pomóc każdemu zostać światowej klasy analitykiem finansowym . Aby kontynuować karierę, przydatne będą poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Wartość przedsiębiorstwa a wartość kapitału Wartość przedsiębiorstwa a wartość kapitału Wartość przedsiębiorstwa a wartość kapitału. Ten przewodnik wyjaśnia różnicę między wartością przedsiębiorstwa (wartością firmy) a wartością kapitałową przedsiębiorstwa. Zobacz przykład, jak obliczyć każdy i pobrać kalkulator. Wartość przedsiębiorstwa = wartość kapitału + dług - gotówka. Poznaj znaczenie i sposób wykorzystania każdego z nich w wycenie
- FCFF vs FCFE FCFF vs FCFE Istnieją dwa rodzaje wolnych przepływów pieniężnych: Wolne przepływy pieniężne dla firm (FCFF), powszechnie określane jako nielewarowane wolne przepływy pieniężne; oraz Free Cash Flow to Equity (FCFE), powszechnie określane jako Levered Free Cash Flow. Ważne jest, aby zrozumieć różnicę między FCFF a FCFE jako stopą dyskontową i licznikiem wyceny
- Metoda wyceny rynkowej Metoda wyceny rynkowej Podejście rynkowe jest metodą wyceny stosowaną do określenia wartości wyceny przedsiębiorstwa, wartości niematerialnych, udziałów w przedsiębiorstwie lub
- Metody wyceny Metody wyceny Przy wycenie spółki kontynuującej działalność stosuje się trzy główne metody wyceny: analiza DCF, spółki porównywalne oraz transakcje precedensowe. Te metody wyceny są wykorzystywane w bankowości inwestycyjnej, badaniach kapitału, private equity, rozwoju przedsiębiorstw, fuzjach i przejęciach, wykupach lewarowanych i finansach
