Należny podatek dochodowy to termin określający zobowiązanie podatkowe organizacji biznesowej wobec rządu, w którym prowadzi ona działalność. Wysokość zobowiązania będzie oparta na jego rentowności w danym okresie oraz obowiązujących stawkach podatkowych. Zobowiązanie podatkowe nie jest zobowiązaniem długoterminowym, lecz zobowiązaniem krótkoterminowym. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania finansowe podmiotu gospodarczego, które są wymagalne w ciągu roku. Firma wykazuje je w bilansie. Zobowiązanie występuje, gdy spółka przeszła transakcję, która wywołała oczekiwanie na przyszły wypływ gotówki lub innych zasobów ekonomicznych. ponieważ jest to dług, który należy uregulować w ciągu najbliższych 12 miesięcy.
Obliczenie należnych podatków nie opiera się wyłącznie na zgłoszonym dochodzie przedsiębiorstwa. Rząd zazwyczaj dopuszcza pewne korekty, które mogą zmniejszyć całkowite zobowiązanie podatkowe.
Podatek dochodowy do zapłaty a rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Ogólnie rzecz biorąc, zobowiązania z tytułu podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są podobne w tym sensie, że są to zobowiązania finansowe wykazane w bilansie przedsiębiorstwa. Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans przedstawia łączne aktywa firmy oraz sposób ich finansowania, poprzez zadłużenie lub kapitał własny. Aktywa = pasywa + kapitał własny. Są to jednak pozycje wyraźnie różne z księgowego punktu widzenia, ponieważ należny podatek dochodowy to podatek, który jeszcze nie został zapłacony.
Pozostaje on w bilansie, ponieważ prawdopodobnie okres podatkowy Rok podatkowy (FY) Rok podatkowy (FY) to okres 12 miesięcy lub 52 tygodni używany przez rządy i przedsiębiorstwa do celów księgowych do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Rok podatkowy (FY) niekoniecznie następuje po roku kalendarzowym. Może to być okres np. 1 października 2009 - 30 września 2010. jeszcze przed nami. Na przykład, jeśli podatek od firmy za nadchodzący okres rozliczeniowy zostanie uznany za 1500 USD, wówczas bilans będzie odzwierciedlał kwotę podatku do zapłaty w wysokości 1500 USD, którą należy zapłacić przed terminem płatności.
Natomiast rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to nieopłacone zobowiązanie podatkowe, którego płatność jest odroczona na przyszły rok podatkowy. Takie zobowiązanie powstaje w wyniku różnic między rachunkowością podatkową a standardowymi zasadami lub praktykami rachunkowości. Czasami wydaje się to zagmatwane, jednak jest tak proste, jak fakt, że - na przykład w Stanach Zjednoczonych - rachunkowość wymagana przez IRS nie jest identyczna z praktykami rachunkowości określonymi przez ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).
Podatek dochodowy a podatek dochodowy do zapłacenia
Podatek dochodowy i należny podatek dochodowy to dwie różne koncepcje.
Podatek dochodowy może być wykorzystany do ewidencji kosztów podatku dochodowego, ponieważ reguła stanowi, że wydatki należy wykazać w okresie, w którym zostały poniesione, a nie w okresie, w którym zostały zapłacone. Firma, która płaci podatki co miesiąc lub co kwartał, musi dokonywać korekt w okresach, w których sporządzono rachunek zysków i strat.
Zasadniczo wydatek z tytułu podatku dochodowego to wyliczenie przez firmę, ile faktycznie płaci w podatkach w danym okresie rozliczeniowym. Zwykle pojawia się w przedostatnim wierszu rachunku zysków i strat, tuż przed obliczeniem dochodu netto.
Z drugiej strony należny podatek dochodowy to kwota , która pojawia się w bilansie jako kwota podatków, które firma jest winna rządowi, ale które nie zostały jeszcze zapłacone. Dopóki nie zostanie zapłacone, pozostaje zobowiązaniem.
Jak obliczyć podatek dochodowy należny w bilansie
Aby uzyskać dokładne raportowanie stanu finansowego, firmy i organizacje muszą wiedzieć, jak obliczyć podatek dochodowy należny w bilansie.
- Weźmy saldo różnych podatków do zapłacenia, takich jak podatek dochodowy, podatek Medicaid, podatek na ubezpieczenie społeczne i podatek od zasiłków dla bezrobotnych. Dodaj wartości wszystkich podatków razem.
- Upewnij się, że salda uwzględniają już składkę pracodawcy, w szczególności salda ubezpieczeń społecznych Ubezpieczenie społeczne Ubezpieczenie społeczne jest programem rządu federalnego Stanów Zjednoczonych, który zapewnia ubezpieczenie społeczne i świadczenia osobom o niewystarczających dochodach lub bez nich. Pierwsze konta Social i Medicaid.
- Dodaj sumę do rachunku należnego podatku od sprzedaży, innych podatków lokalnych i stanowego podatku dochodowego.
- Zapisz ostateczną kwotę i umieść ją w części bilansu do zapłaty podatku.
Więcej zasobów
Finance jest oficjalnym dostawcą programu Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, w ramach programu certyfikacji, którego celem jest przekształcenie każdego w światowej klasy analityka finansowego.
Aby dalej uczyć się i rozwijać swoją wiedzę na temat analizy finansowej, zdecydowanie zalecamy poniższe dodatkowe zasoby finansowe:
- Rachunkowość podatków dochodowych Rachunkowość podatków dochodowych Podatki dochodowe i ich rachunkowość jest kluczowym obszarem finansów przedsiębiorstw. Koncepcyjne zrozumienie rozliczania podatków dochodowych pozwala firmie zachować elastyczność finansową. Podatki to zawiłe pole do poruszania się i często wprowadza w błąd nawet najbardziej wykwalifikowanych analityków finansowych.
- EFTPS EFTPS® EFTPS® to skrót od Electronic Federal Tax Payment System, czyli witryny internetowej systemu płatności podatków obsługiwanej przez IRS.
- Jak korzystać z witryny IRS.gov Jak korzystać ze strony internetowej IRS.gov IRS.gov to oficjalna witryna internetowa Internal Revenue Service (IRS), agencji poboru podatków w Stanach Zjednoczonych. Witryna jest używana przez firmy i
- Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa Tarcza podatkowa to dopuszczalne odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które skutkuje obniżeniem należnych podatków. Wartość tych osłon zależy od efektywnej stawki podatkowej dla korporacji lub osoby fizycznej. Typowe wydatki podlegające odliczeniu obejmują amortyzację, amortyzację, spłaty kredytu hipotecznego i koszty odsetek
