Zobowiązania (AP) są generowane, gdy firma kupuje towary lub usługi od swoich dostawców na kredyt. Oczekuje się, że zobowiązania zostaną spłacone w ciągu roku lub w ciągu jednego cyklu operacyjnego (który jest dłuższy). AP uznawane jest za jedną z najbardziej płynnych form zobowiązań krótkoterminowych. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania finansowe podmiotu gospodarczego, które są wymagalne w ciągu roku. Firma wykazuje je w bilansie. Zobowiązanie występuje, gdy spółka przeszła transakcję, która wywołała oczekiwanie na przyszły wypływ gotówki lub innych zasobów ekonomicznych. w bilansie Bilans Bilans jest jednym z trzech podstawowych sprawozdań finansowych. Stwierdzenia te mają kluczowe znaczenie zarówno dla modelowania finansowego, jak i rachunkowości. Bilans wyświetla łączne aktywa firmy,oraz w jaki sposób te aktywa są finansowane za pomocą długu lub kapitału własnego. Aktywa = pasywa + kapitał własny.
Obroty zobowiązań
Rotacja zobowiązań jest kluczowym miernikiem wykorzystywanym przy obliczaniu płynności przedsiębiorstwa, a także przy analizie i planowaniu jej cyklu gotówkowego. Powiązaną metryką są dni AP (dni rozliczeniowe). Jest to średnia liczba dni, w których firma spłaca saldo AP.
Cykl gotówkowy (lub cykl konwersji gotówki) to czas, jakiego potrzebuje firma, aby zamienić zapasy na gotówkę. Jest on powiązany z cyklem operacyjnym, który jest sumą dni naliczania należności Dni sprzedaży Zaległe dni Sprzedaży zaległe (DSO) reprezentuje średnią liczbę dni potrzebnych do przeliczenia sprzedaży kredytowej na gotówkę lub czas potrzebny firmie na pobranie swoje należności na koncie. OSD można obliczyć, dzieląc sumę należności w określonym przedziale czasu przez całkowitą sprzedaż kredytową netto. i dni magazynowe. Cykl gotówkowy to zatem cykl operacyjny minus dni AP.
Zmniejszenie zobowiązań na kontach
AP to kumulacja obecnych zobowiązań firmy wobec dostawców i usługodawców. W związku z tym zobowiązania są zmniejszane, gdy firma spłaca zobowiązanie. Stosując księgowość podwójnego zapisu, gotówka jest redukowana wraz z AP. W związku z tym strona aktywów jest pomniejszana o taką samą kwotę w porównaniu ze stroną zobowiązań.
Jak obliczyć zobowiązania w modelowaniu finansowym
W modelowaniu finansowym Czym jest modelowanie finansowe Modelowanie finansowe jest wykonywane w programie Excel w celu prognozowania wyników finansowych firmy. Omówienie tego, czym jest modelowanie finansowe, jak i dlaczego budować model. ważne jest, aby móc obliczyć średnią liczbę dni potrzebnych firmie na opłacenie rachunków.
Wzór na obliczenie dni AP to:
Dni AP = (wartość zobowiązań / koszt sprzedanych towarów) x 365
Wzór na obliczenie wartości AP to:
Wartość AP = (liczba dni płatności x koszt sprzedanych towarów) / 365
Uwaga: powyższe przykłady są oparte na pełnym roku 365-dniowym okresie.
Pobierz bezpłatny szablon
Wpisz swoje imię i nazwisko oraz adres e-mail w poniższym formularzu i pobierz bezpłatny szablon już teraz!
Wpływ AP na saldo gotówki
Ponieważ AP reprezentuje niezapłacone wydatki firmy, wraz ze wzrostem zobowiązań, tak samo dzieje się z saldem gotówki (wszystko inne jest równe).
Kiedy AP jest spłacane i zmniejszane, saldo gotówki firmy jest również zmniejszane o odpowiednią kwotę.
Jest to bardzo ważna koncepcja, którą należy zrozumieć podczas przeprowadzania analizy finansowej. Analiza sprawozdań finansowych. Jak przeprowadzić analizę sprawozdań finansowych. Ten przewodnik nauczy Cię przeprowadzać analizę sprawozdania finansowego rachunku zysków i strat, bilansu i rachunku przepływów pieniężnych, w tym marż, wskaźników, wzrostu, płynności, dźwigni finansowej, stóp zwrotu i rentowności. firmy.
Dowiedz się więcej o standardach raportowania bilansów w FASB.
Obejrzyj poniższy samouczek wideo, aby dowiedzieć się więcej o należnościach Rozrachunki z odbiorcami Należności (AR) reprezentują sprzedaż kredytową firmy, która nie została jeszcze w pełni opłacona przez jej klientów, jako aktywo bieżące w bilansie. Firmy pozwalają swoim klientom płacić w rozsądnym, wydłużonym terminie, pod warunkiem, że zostaną uzgodnione warunki. i płatne:
Ucz się więcej
Dziękujemy za przeczytanie tego przewodnika po rachunkowości finansów. Finance oferuje program Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certyfikat FMVA® Dołącz do ponad 350 600 studentów, którzy pracują dla firm takich jak Amazon, JP Morgan i Ferrari, z programem certyfikacji dla tych, którzy chcą przenieść swoją karierę na wyższy poziom.
Aby kontynuować naukę i rozwijać swoją karierę, pomocne będą następujące zasoby:
- Wartości niematerialne Wartości niematerialne Zgodnie z MSSF wartości niematerialne to możliwe do zidentyfikowania niepieniężne aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej. Podobnie jak wszystkie aktywa, wartości niematerialne i prawne to te, które mają przynieść firmie zwroty ekonomiczne w przyszłości. Jako aktywa długoterminowe, to oczekiwanie wykracza poza jeden rok.
- Zobowiązania z tytułu obligacji Zobowiązania z tytułu obligacji Zobowiązania z tytułu obligacji są generowane w momencie emisji obligacji przez spółkę w celu wygenerowania gotówki. Zobowiązane obligacje to zamortyzowana kwota, którą emitent obligacji posiada w swoim bilansie. Jest to zobowiązanie długoterminowe
- Zyski zatrzymane
- Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy (kapitał własny, kapitał własny, kapitał wniesiony lub wpłacony) to kwota zainwestowana przez akcjonariuszy spółki do wykorzystania w jej działalności. Kiedy powstaje spółka, jeśli jej jedynym aktywem są środki pieniężne zainwestowane przez akcjonariuszy, wówczas bilans bilansowany jest poprzez kapitał zakładowy
